Паушальні витрати 60 %: пастка для платника ПДВ

Паушальні витрати — найпростіший спосіб рахувати податок: не збирати чеки, а списати фіксовану частку від доходу. Але в цього способу є два обмеження, і обидва обходяться дорого, якщо дізнатися про них у березні.

Що говорить закон

Живностник може застосувати витрати в розмірі 60 % від суми доходів, але не більше 20 000 € на рік. Умова — він не є платником ПДВ або був ним лише частину податкового періоду § 6 ods. 10 zákona č. 595/2003.

Це і є пастка. Добровільна реєстрація ПДВ здається зручною: можна вираховувати вхідний податок, партнери ставляться серйозніше. Але реєстрація на цілий рік позбавляє права на паушал, і якщо реальних документально підтверджених витрат у вас мало, податкова база різко зростає.

Стеля, про яку забувають

60 % працюють рівно до доходу 33 333 € — на цій сумі паушал якраз досягає 20 000 €. Усе, що заробленo вище, паушалом не покривається. При доході 60 000 € списується не 36 000 €, а ті самі 20 000 € — фактично 33 % замість 60 %.

Відрахування списуються понад паушал

Важлива деталь, на якій втрачають гроші: сплачені обовʼязкові відрахування в паушал не входять. Їх вираховують додатково, у фактично сплаченій сумі — це прямо сказано в тому ж § 6 ods. 10. При відрахуваннях близько 4 000 € на рік це відчутна різниця в податку.

Коли паушал вигідний

• Реальні витрати менші за 60 % доходу — а це типово для послуг: консультації, IT, дизайн, ремесло без матеріалів.
• Дохід до 33 333 € на рік, де стеля ще не мішає.
• Ви не платник ПДВ і не плануєте реєстрацію цього року.

І навпаки: торгівля, виробництво, усе із закупівлею товару і матеріалів — там реальні витрати майже завжди вищі, і паушал означає переплату податку.

Спосіб вибирається один раз на рік, під час подання декларації. Це рідкісна ситуація, коли рішення можна ухвалити вже знаючи всі цифри року, — і саме тому його варто прорахувати у двох варіантах, а не вибирати за звичкою.

Паушальні витрати 60 %, ліміт 20 000 €, умова щодо неплатника ПДВ і облік відрахувань понад паушал — § 6 ods. 10 zákona č. 595/2003 Z. z., редакція з 1 січня 2026 року.