Паушальные расходы 60 %: ловушка для плательщика НДС
Паушальные расходы — самый простой способ считать налог: не собирать чеки, а списать фиксированную долю от дохода. Но у этого способа есть два ограничения, и оба обходятся дорого, если узнать о них в марте.
Что говорит закон
Живностник может применить расходы в размере 60 % от суммы доходов, но не более 20 000 € в год. Условие — он не является плательщиком НДС либо был им лишь часть налогового периода § 6 ods. 10 zákona č. 595/2003.
Это и есть ловушка. Добровольная регистрация по НДС кажется удобной: можно вычитать входной налог, партнёры относятся серьёзнее. Но регистрация на целый год лишает права на паушал, и если реальных документально подтверждённых расходов у вас мало, налоговая база резко вырастает.
Потолок, о котором забывают
60 % работают ровно до дохода 33 333 € — на этой сумме паушал как раз достигает 20 000 €. Всё, что заработано выше, паушалом не покрывается вовсе. При доходе 60 000 € списывается не 36 000 €, а те же 20 000 € — фактически 33 % вместо 60 %.
Отчисления списываются сверх паушала
Важная деталь, на которой теряют деньги: уплаченные обязательные отчисления в паушал не входят. Их вычитают дополнительно, в фактически уплаченной сумме — это прямо сказано в том же § 6 ods. 10. При отчислениях около 4 000 € в год это ощутимая разница в налоге.
Когда паушал выгоден
- Реальные расходы меньше 60 % дохода — а это типично для услуг: консультации, IT, дизайн, ремесло без материалов.
- Доход до 33 333 € в год, где потолок ещё не мешает.
- Вы не плательщик НДС и не планируете регистрацию в этом году.
И наоборот: торговля, производство, всё с закупкой товара и материалов — там реальные расходы почти всегда выше, и паушал означает переплату налога.
Способ выбирается один раз в год, при подаче декларации. Это редкая ситуация, когда решение можно принять уже зная все цифры года, — и именно поэтому его стоит просчитать в двух вариантах, а не выбирать по привычке.
Паушальные расходы 60 %, лимит 20 000 €, условие о неплательщике НДС и учёт отчислений сверх паушала — § 6 ods. 10 zákona č. 595/2003 Z. z., редакция с 1 января 2026 года.