15 %, 10 %, 21 % чи 24 % — яка ставка ваша
У Словаччині немає «ставки податку на прибуток». Їх кілька, і яка ваша — залежить не від виду діяльності, а від суми доходу та правової форми. Усі вони в одному місці: § 15 zákona č. 595/2003.
Фізична особа: живність і SZČO
Якщо доходи від підприємництва за рік не перевищили 100 000 €, податкова база оподатковується за 15 % § 15 písm. a) bod 2. Перевищили — і замість рівної ставки включається прогресія: 19 % до 43 983,32 €, 25 % до 60 349,21 €, 30 % до 75 010,32 € і 35 % вище. Пороги привʼязані до прожиткового мінімуму 284,13 € — відповідно 154,8-, 212,4- і 264-кратного.
Юридична особа: s.r.o.
| Оподатковувані доходи за рік | Ставка | Норма |
|---|---|---|
| до 100 000 € | 10 % | § 15 b) 1a |
| від 100 000 € до 5 000 000 € | 21 % | § 15 b) 1b |
| понад 5 000 000 € | 24 % | § 15 b) 1c |
Плюс дивіденди: при виплаті прибутку власнику — 7 % § 51e. Медичне страхування з дивідендів із прибутку за 2017 рік і пізніше не платиться.
Порівняння на одній сумі
Візьмемо податкову базу 60 000 € на рік. У живностника це 15 % — 9 000 €, і на цьому податки закінчуються, гроші вже його. У s.r.o. — 10 % на прибуток, тобто 6 000 €, але щоб забрати решту собі, потрібно виплатити дивіденди і додати 7 %: ще близько 3 780 €. Разом 9 780 €.
Різниця невелика, і вирішує її не ставка. Вирішують відрахування: живностник платить їх з усієї бази, директор s.r.o. — лише із зарплати, яку сам собі й призначає. Саме тому s.r.o. часто виграє при високому і стабільному доході, а живність — при доході до 30–40 тисяч, де нижчі витрати на обслуговування і немає другого рівня податку.
І одна деталь, про яку дізнаються пізно: у s.r.o. ставка привʼязана до доходів, а не до прибутку. Оборот 120 000 € при прибутку 20 000 € — це вже 21 %, а не 10 %.
Усі ставки — § 15 zákona č. 595/2003 Z. z. у редакції, що діє з 1 січня 2026 року. Дивіденди — § 51e. Пороги розраховані від прожиткового мінімуму 284,13 €, що діє на 1 січня 2026 року.